רשויות המס בישראל הן המנגנון העיקרי לגביית המיסים ברמה הלאומית. חלק מתפקידם של פקידי השומה השונים הוא בחינת הזכאות של הנישומים (אלה ששילמו מס) לקבלת החזרים.
חשוב לדעת שבדיקת הזכאות להחזר מס איננה נעשה באופן יזום על ידי מס הכנסה אלא רק לאחר פניית הנישום שמבוצעת באופן עצמי או בסיוע של אנשי מקצוע הבקיאים בכל נושא המיסים והחזרי המס בישראל.
ראוי לציין שמבין השכירים או העצמאיים בארץ ישנם רבים אשר שילמו סכומי מס גבוהים מדי ואם הללו לא יפנו לקבלת ההחזר המגיע להם הם עלולים לאבד את זכותם להחזר עבור שנים קודמות.
מי זכאי להחזר מס?
יש הסבורים שהחזרי מס הם זכות הנופלת רק בחלקן של חברות גדולות או של אנשי מקצוע עצמאיים. למעשה, גם שכירים בהחלט עשויים להיות זכאים להחזרי מס. על פי תקנות מס ההכנסה, זכאי כל אדם ששילם מס מעבר למדרגת המס הרלוונטית להגיש בקשה ולקבל את ההחזר המגיע לו בתוך זמן סביר. מעבר לאפשרות שבוצע חיוב מס גבוה מדי עקב טעות, יש כמה וכמה מקרים שמעלים את הסבירות לתשלום מס גבוה מדי. בדיקה של זכאות להחזרי מס מומלצת במיוחד עבור:
- עצמאים שחל שינוי בהכנסות או בהוצאות ברמה השנתית, ואשר אינם מטופלים באופן שוטף במשרד לראיית חשבון.
- שכירים או עצמאיים שהפרישו כספים (מעבר למופיע בתלוש המשכורת) עבור חיסכון פנסיוני, קופת גמל, קרן השתלמות. חלק מהכספים הללו מוכרים לקבלת ניכויים וזיכויי מס.
- שכירים שעובדים אצל יותר ממעביד אחד, בין אם ביצעו בעבר תיאום מס ובין אם לאו.
- אנשים שזכאים לתגמולים מביטוח לאומי, לרבות קצבת נכות, דמי אבטלה, תקבולים בגין לידה, פגיעה בעבודה, לידה וכדומה.
- אנשים שנישאו, שנולדו להם ילדים, התגרשו. לשינויים במצב האישי והמשפחתי משמעות ניכרת בהיבט של חבות המס.
- שכירים שהחלו לעבוד אצל מעביד חדש וכן כאלה שעזבו את מקום העבודה בין אם בשל התפטרות ובין אם בשל פיטורין.
גם כל מי שמגיעות לו הטבות או הקלות מס ולא דרש אותן עשוי להיות זכאי להחזרים. בין היתר מדובר בהורים לילדים נכים או מוגבלים, אנשים שמסייעים לקרוב משפחה מוגבל, חיילים משוחררים, סטודנטים ועוד.
מחשבונים וליווי מקצועי
באינטרנט ניתן למצוא כיום שפע של אתרים ובהם מחשבונים פיננסיים, לרבות כאלה שבודקים אפשרות של החזר מס. חשוב לדעת שנושא ההחזרים הינו מורכב למדי ולא תמיד נותן המחשבון אינדיקציה מספקת דיה.
למרות שניתן להגיש בקשה לקבלת החזרי מס באופן עצמי, רבים בוחרים לעשות זאת באמצעות משרדים לראיית חשבון שעוסקים גם בהחזרי מס.
בדיקה מקצועית יכולה להבטיח לא רק טיפול מהיר יותר אלא גם בדיקה מקצועית יותר. כאשר מס הכנסה מבצע בדיקה של זכאות להחזר עשוי להיווצר מצב שמתברר שבוצע דווקא תשלום נמוך מדי. במקרה זה יידרש הנישום לשלם הפרשים. משום כך, כדאי לבצע את הבדיקה המקדימה כראוי אך מצד שני – לא כדאי לוותר מראש על קבלת כספים ממס הכנסה, לעיתים גם בסכומים ניכרים.
זכאות עם התיישנות
על פי תקנות מס ההכנסה, אפשרות לקבלת החזרי מס שמורה לכל אחד, שכיר או עצמאי, כל עוד לא קיימת התיישנות. התיישנות כאמור חלה לאחר שש שנים ולכן – מי שמתמהמה ולא מגיש בזמן את הבקשה למעשה מפסיד כספים שמגיעים לו ושהוא עבד קשה בכדי להרוויח. את טפסי הבקשה להחזר ניתן למלא באופן פרטי או, כאמור, בסיוע של נציג מטעמו של הנישום. הנציג יהיה בדרך כלל יועץ מקצועי בתחום הפיננסי, שיסייע גם בהכנת המסמכים הנדרשים לכל בקשה.
ראו גם:
ייעוץ ותכנון מס
